Налоги ООО в 2024 году – перечень обязательных выплат в рамках выбранной системы налогообложения. Она определяется несколькими факторами. В первую очередь выбор зависит от специфики деятельности, области ведения деловой активности. Правильный, с учетом всех остальных составляющих, поможет снизить налоговое бремя, минимизировать количество подаваемых деклараций и отчетов. Общество с ограниченной ответственностью – коммерческая структура, созданная для получения прибыли.
ООО: что это такое
Аббревиатура означает, что бизнес-деятельность осуществляется в соответствии с ФЗ №14, принятым в конце зимы 1998. С момента вступления в действие закона организационная форма стала самой популярной формой среди российских компаний, благодаря присущей ей организационно-правовой простоте. Суть ООО – в объединении усилий партнеров, ведении совместной деятельности и распределении денежных средств, оставшихся после оплаты расходов и погашения налогового обременения:
- участниками могут выступать граждане РФ и иностранные подданые, но не госорганы и не муниципалитеты;
- кроме права на получение причитающейся доли из прибыли, у них есть обязанности – внесенные средств в уставной капитал и соблюдение коммерческой тайны;
- участие не пожизненное – долю можно продать или подарить, выйти, если это право закреплено в уставе;
- высшим органом управления ООО выступает общее собрание участников.
Интересно! Рывок – Современный Маркетплейс Качественного Оборудования
Комментарий эксперта. А. Паровозов, юрист в области налогообложения: «Привычно оперируя аббревиатурой, обыватель не задумывается о многообразии этого определения. ООО может состоять из одного человека и 49, платить самые разные по объему налоги, поскольку эти платежи не зависят ни от устава, ни от наличия директора. Налоги ООО в 2024 году – это вариабельные суммы и платежи, зависящие в первую очередь от схемы налогообложения, а уже потом – от коммерческой прибыли, полученной за отчетный период».
Системы закреплены в действующем законодательстве. Для некоторых из них предусмотрены послабления и льготы, предусмотренные распоряжениями местных властей.
Использование различных систем налогообложения
Теоретически ООО может использовать любую из пяти действующих в России систем налогообложения, но на практике таких вариантов меньше. Информация по этому вопросу – в таблице ниже:
| Название | Возможность применения ООО |
| ОСН или общая | Универсальная, можно использовать в любой организационной форме |
| Патентная (ПСН) | Направлена только на отдельные виды деятельности, для ООО не подходит |
| Единый сельхозналог | ЕСХН применяется для производителей и переработчиков сельхозпродукции, для общества с ограниченной ответственностью подходит, если оно работает в этой отрасли |
| УСН, или упрощенка | Прекрасная система, но имеет некоторые ограничения по масштабам и видам коммерческой деятельности |
| АУСН | Пока работает только в 4-х регионах – Москве и МО, Татарстане, Калужской обл., есть ограничения по количеству работников и лимит годового дохода. |
Интересно! Онлайн кассы и чековые принтеры: отличие
Теоретически из 5 систем налогообложения, ООО может работать на четырех. Но две из них – в ограниченном порядке: при условии небольшого количества наемных работников и объема прибыли или работе в сельскохозяйственном секторе экономики. ОСН, или традиционная система, не имеет ограничений, но и особых преференций не дает. На ОСН нужно платить все налоги, подавать многочисленные декларации. На ОСНО – плательщики НДС, налога на имущество и прибыль. У упрощенки условия легче (отсюда и название). Но препятствием к использованию могут стать исключение используемого вида деятельности из списка разрешённых на УСН и годовые обороты, скромно названные масштабами бизнеса.
Упрощенка
Основным препятствием для работы крупных ООО служат лимиты, принятые на этой удобной системе: введенные ограничения на размер дохода, полученный за отчетный период и численность наемных работников. Как только наступает превышение лимита, право на применение упрощенки утрачивается, и уже с первого дня того квартала, в котором оно отмечено. Это правило закреплено в Налоговом кодексе. Некоторые послабления позволяет коэффициент-дефлятор, применяемый при расчетах лимита. Он учитывает рост потребительских цен, умножение дозволенной суммы прибыли на этот постоянно меняющийся показатель увеличивает размер ограничения.
Интересно! Закон президента о кредитных каникулах для мобилизованных
Для ООО, которые работают на УСН, в 2023 произошли изменения, отраженные в приведенной ниже таблице:
| Перемены | Как отражаются |
| Новый дефлятор от профильного департамента | Максимально возможный доход вырос на 32,2 миллиона, по сравнению с прошлогодним показателем |
| Второй коэффициент, для работы по более низким ставкам | Вырос на 38,55 миллиона в отечественной валюте |
| Возможность перейти на упрощенку | Если доход за 9 мес. ушедшего года не превысил 141,4 млн руб. |
| Ставки налогообложения, уже льготные, могут уменьшаться | Реализация права субъекта федерации на такое понижение |
| Единый налоговый платеж | Обязателен, уменьшает количество перечислений по разным счетам |
| Сроки уплаты
|
Перенесены на 5 дней с начала 2023 (31 и 25 марта сдача декларации для ООО), на три дня раньше – внесение авансовых платежей |
| Изменение в порядке уплаты страховых взносов | Трансформации в продаваемой отчетности. |
С 2023 года появляется разновидность УСН, АУСН, которую сложно считать таковой, поскольку она не внесена в ту же главу НК. Рассматривать этот налоговый режим для ООО не имеет смысла, и не только потому, что она пока работает только на территории 4 регионов, но и потому что лимиты по доходам и наемным работникам здесь еще более жесткие, а процентные ставки выше. Есть и еще одно ограничение – по времени регистрации субъекта налогообложения.
О страховых взносах
Послабления в этом аспекте предусмотрены только для тех, кто переходит на АУСН. Для ИП и ООО на упрощенке изменения произойдут по нескольким позициям:
- Разные виды страхования, перечисляемые в ПФР и ФСС по разным платежкам, сменит единый взнос, который нужно переводить на счет новообразованной структуры, полученной слиянием двух фондов.
- Предприниматели, которые платят за себя, перейдут на размер, сгенерированный на 2023, но единый тариф, как и ранее будет составлять 30%.
- За незначительным исключением, теперь придется платить взнос и за тех, кто привлекается в рамках гражданско-правовых договоров. Теперь сэкономить на этом не получится.
- Предположительно, изменится форма декларации, но в нынешнем году ее еще сдают по прежней форме, она начнет работать с 2024, когда настанет время подавать отчетность за 2023. В некоторых источниках говорится, что разработанный проект уже есть и даже предлагается его бесплатное скачивание, но сведений о его утверждении пока нет.
Теперь производители и реализаторы ювелирных изделий не смогут работать на упрощенной системе, поскольку она исключена из списка разрешенных для этой системы видов. Некоторые из них уверяют, что это нанесет сокрушительный удар по отрасли и высказывают намерения перенести свою деятельность за границу. Эксперты уверены, что, при внимательном изучении заграничных налогов, они откажутся от этого намерения.
Поиски выгоды
В конце истекшего временного периода, на фоне изменений, вступающих в действие с наступлением 2023, было много публикаций на тему о возможности перехода на более выгодный режим налогообложения. Для ИП таким вариантом может стать патентная система, но она не входит в список возможностей для ООО. Для принятия взвешенного выбора предлагалась сравнительная таблица налоговых режимов, онлайн-калькулятор, чтобы произвести необходимые подсчеты.
Для организаций с ограниченной ответственностью, превышением лимита доходов и количества наемных работников (и занятых в отраслях, не входящих в список разрешенных на упрощенке) остается только один возможный выбор – ОСНО или универсальный режим. Такую характеристику он заслужил, благодаря возможности работы любого СПД (если при регистрации не подавать заявления на УСН или другую систему, можно по умолчанию оказаться на ОСН).
Здесь нужно не просто вести полноценный учет, по бухгалтерским и налоговым аспектам, но и платить налоги на прибыль, на добавочную стоимость, имущество и НДФЛ. Сложность – в том, что у каждого вида есть собственные сроки, ставка, порядок и система расчетов. Однако и у него есть свои преференции:
- нет ограничений по доходам и количеству наемного персонала;
- можно экономить на вычете по НДС, если по роду деятельности приходится работать с компаниями, для которых это важно;
- можно заниматься любым видом законной деятельности, недоступным на специальных режимах.
Кроме общих налогов (НДФЛ для ИП, налог на прибыль – для юридических лиц) есть, в некоторых случаях, НДС, и практически везде – налог на имущество. Столичные власти для таких плательщиков, занятых в сфере реализации продукции, ввели еще и торговый сбор. Переход на новые сроки подачи деклараций произошел из-за введения единого налогового платежа. Для каждого из них произошло не только перемещение срока на более ранний период. Теперь декларация по НДС принимается только в рамках электронного документооборота и некоторым ООО его еще предстоит настраивать.
Новые информационные технологии, введение оборота в отчетности в электронной форме, в рамках курса, взятого на цифровизацию, законодательные новшества, своевременно не отслеженные – все это может стать причиной затруднений, выплат штрафов. Крупным ООО рекомендуют не экономить на применении компьютерных программ, приглашении квалифицированных, компетентных и информированных бухгалтеров. Тем, кто занимается деятельностью с относительно небольшим оборотом, можно по-прежнему использовать упрощенную систему, ознакомившись с введенными в 2023 новшествами и внедряя их в повседневную деятельность.